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台北訊
勞退金條例自去年6月11日通過，到現在剛好滿一年，一年來勞委會做了很多事，包括規劃配套措施、巡迴各地宣導等，相信7月1日可以順利上路，但並不表示完全沒有問題了。
勞退新制將影響600多萬勞工的退休生活，現今改革的大方向已定，細微末節往後可以邊做邊調整。
現行勞退制度（舊制），被很多人形容是看得到、領不到，癥結在多數勞工因轉換工作、年資無法累計，不符請領退休金的條件，往往工作十幾、20年還是領不到退休金，且無軍公教人員的終身、月退制度。
說起來，這是很奇怪的勞退制度。目前離婚率這麼高，男女一生也不只一個配偶，分合之間就像勞工就業一般，實在不能要求勞工再在一個單位待滿25年（或至少待15年、年滿55歲）才能領退休金。
目前，外包、臨時或計時工越來越多，若還必須長雇型才領得到退休金，臨時性勞工沒有的話，當然不合理。我們常聽到：上有政策、下有對策，企業界面對勞工問題有「三外」政策，一是外包、二為外勞、三則外移。其中，產業外移是綜合性因素造成，包括競爭力、經營環境等，不只是勞退因素。
所以，舊制的設計顯然出了問題，社會安全體系的破洞相當大，過去採行的「確定給付制」，實施結果卻是不確定的，新制已改為「確定提撥制」。
勞退新制的特點，是不分工作型態、勞工的年齡及年資，只要有工作、領了薪水，雇主就要提撥退休金到勞工個人的帳戶，退休時就一定領得到退休金。
台灣以中小企業為主，勞退新制對大型企業的影響較小，中小企業的衝擊最大；勞基法自73年至今實施了21年，但十足提撥勞工退休準備金的廠家只有一成左右。
勞退新制的勞退金收支保管單位是勞工保險局，掌握全部投保事業及所屬勞工資料，這是未來申報提繳的基本資料，事業想取巧不容易。
在作法上，舊制是主動申報，新制則開單收繳，包括勞保、健保、積欠工資墊償基金、退休金等。目前，工資墊償基金收繳率高達99.78％，可見企業主其實很守法，只要告訴他們如何報繳等；而制度設計如果出問題，則嚴刑峻罰也沒用。
新制施行後，將先以勞保投保薪資為基準，計算提繳退休金額度。雇主不繳的話，每件可處罰2萬元至10萬元；另有滯納金，每日可罰3％、且連續罰，這部分歸勞工所有。
另一個特色是，勞工可以語音、電腦等隨時查詢個人帳戶裡的金額，了解戶頭有多少退休金。新制自7月開辦，8月開單、9月收錢，聰明的老闆最好準時提撥，否則，員工在上班時間、不斷用辦公室電話或電腦查詢，電話費一定會增加。
當然，重點不在這裡，而在基金投資報酬情況，勞工會很在意「老本」存了多少，不夠，是否再加存……，新制顯已喚醒台灣民眾對退休生活理財的規劃。
基金投資運用情況是未來關注焦點之一，外界對勞退基金未來的投資報酬率似乎並不看好，評估所得替代率不夠，但這可能過度低估政府的能力。其次，新制主要用意在未來退休生活，還要勞工負擔部分責任。
所以，在雇主按月提撥6％的退休金之外，勞工同樣可以在6％內提繳，這部分年底可扣除、免併入課稅所得。
自提退休金是全國唯一的勞工節稅規定，亦為全球節稅條件最佳者之一。薪資的6％存入個人退休金帳戶，不但免稅，還保證最低有兩年定存利率的利息，並採複利計算。
例如月薪15萬元者，綜所稅率可能在21％至30％，15萬元的6％是9,000元、一年就有10.8萬元，可省稅兩、三萬元。存入戶頭累積生息，30年下來利滾利，來回之間與舊制的差異相當大，具有三重節稅好處。
因此，聰明的勞工，一定要善用這項優惠的節稅制度，將來可大幅提升所得替代率，使退休生活過得更好。
在勞退基金投資報酬率方面，政府過去的操作績效因有保證收益，投資可能較保守，不敢輕易投資、而多放在存款。勞工當然希望投資報酬率越高越好，但獲利與風險向來是成正比的。
勞退基金累積速度快，會成為很大的基金，勞委會將成立「行政法人」來監管，以專業做好內部控管、兼顧投資績效。由於勞工隨時可查詢帳戶餘額，基金操作績效欠佳的話，透過資訊公開，600多萬勞工即可了解、全民監督，讓基金運用得更好。
在全球化環境下，產品及企業的生命越來越短，勞工就業生命也跟著縮短，未來變換工作的頻率可能升高。舊制須面對人生無常，包括產業發展、生命變動、兩岸關係等，都是可能的風險；新制則是工作、退休連動，看得到、摸得到、也領得到，勞工最好都選擇新制。
【2005-06-13/經濟日報/A8版/勞退新制座談會】
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