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記者陳美珍整理
讀者問：
現在要我們來選擇新舊制，決定自行提撥率，該把遊戲規則講清楚，自行提撥到個人帳戶的部份可以免所得稅，那之後要不要扣遺產稅？也應該要告訴民眾清楚吧！公司結算年資的錢提撥至新制勞退帳戶，提撥的當年，是否要扣退職所得？其計算方法為何？
等到60歲，請領月退休金時，是否要扣退職所得稅，或是所得稅嗎？保險人死亡，遺屬請領剩餘的退休金時，是否要扣遺產稅？其標準為何？
財政部答覆：
勞退新制將在7月1日施行，公司結算年資的錢若提撥至新制勞退帳戶，屬於保留舊制年資部分換算的金額仍屬退職所得，在撥入新制勞退帳戶時，不必課稅。
勞工在真正申請退休時，才需要將保留年資部分的退職所得，加計新制年資所計算的退職所得，合併計算納入徵免的退職所得。
退職所得採定額免稅，依照所得稅法第14條規定，94年的免稅額標準是按照：一次領取者，請領的退休金總額在15.6萬元乘以退職服務年資以下者，免稅；金額超過15.6萬元到31.2萬元乘上退職服務年資之間部分，半數課稅；超過31.2萬元乘以退休年資部分，全數課稅。
申請月退休金者，全年領取總額在67.6萬元以內者，亦可享有免稅。
保險人死亡，遺屬請領剩餘退休金，如果退休金是在保險人死亡前即已領取者，要併入保險人的遺產，未達遺產稅課徵標準者，可以免課徵遺產稅；若尚有剩餘退休金未領取，且遺屬是在保險人死亡之後才領取者，即要歸屬為遺屬（繼承人）的所得，由繼承人在辦理個人綜合所得稅時合併報稅。
【2005-05-31/經濟日報/B3版/創新金融】
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