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發佈單位：新聞聯絡室
發佈日期：2005-5-27
業務單位：勞動條件處
新制勞工退休金條例將於94.7.1正式施行，新制勞工個人退休金專戶，除了由雇主按月為勞工提繳退休金之外，勞工亦可在每月工資 6% 範圍內，另行自願提繳，而且勞工自願提繳的退休金，還可自當年度個人綜合所得總額中全數扣除，享有稅賦的優惠。
以單身勞工為例，若每月薪資4萬元，年薪共48萬元，假設無其他所得來源且未申報扶養親屬，其薪資總額48萬扣除免稅額、標準扣除額及薪資所得扣除額後之所得淨額為287,000.元（480,000-74,000-44,000-75,000），應納稅率為6%，累進差額為0，算出應納稅額為17,220.元。倘若這名勞工每月自願提繳6%退休金，依照勞工退休金月提繳工資分級表，須以40,100為計算基礎，每個月提繳的退休金為2,406元，一年共提繳28,872元。因此當年度綜合所得總額再扣除28,872後，所得淨額為258,128.（287,000-28,872），乘上稅率6%，應納稅額則減少為15,488元，亦即當年度個人綜所稅即節省了1,732元（17,220-15,488）。
另以扶養兩名子女之雙薪家庭為例，若每月薪資仍為4萬元，雙薪家庭年薪共96萬元，其夫妻合併申報之薪資總額扣除免稅額、標準扣除額及薪資所得扣除額後之所得淨額為447,000.元（960,000-74,000x4-67,000-75,000x2），應納稅率為13%，累進差額為25,900，計算出應納稅額為32,210元（447,000x0.13-25,900）。倘若這夫妻2人皆每月自願提繳6%退休金，則每個月提繳的退休金共為4,812元，一年共提繳57,744元。亦即當年度綜合所得總額可再扣除57,744，所得淨額為389,256，乘上稅率13%，減累進差額25,900後，應納稅額減少為24,703元，當年立即節省了7,507元的支出（32,210-24,703）。
目前正值報稅季節，勞委會藉此提醒勞工朋友，在計算您今年的綜合所得稅時，亦可依您自身的收支狀況試算一下未來自願提繳勞工退休金的節稅效果。提醒您在選擇適用新制時，可同時考慮辦理自願提繳。勞工自願提繳的退休金，除了可節省當年度的稅賦支出之外，同樣也享有2年期定期存款利率的最低保證收益。在稅賦及利率的長期累積效果之下，相信可為勞工積存一筆可觀的退休金，勞工朋友應善加把握此一穩健獲利的理財節稅管道，為未來老年生活多做一分準備。
但我們也必須提醒社會大眾，勞工退休金專戶畢竟不同於一般的投資理財帳戶，繳入本專戶的款項是為未來老年生活之用，依法必須等到年滿60歲退休時才可領取，平時不得隨時領用，因此勞工仍須衡酌本身財務狀況，量力為之。
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