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惟計算及領取方式不同 勞保老年給付、勞退金 雙重保障
記者王超群／專題報導
編者按：勞工退休金新制七月一日上路，行政院勞委會的電視廣告也一波換過一波，但民眾對新制霧煞煞的抱怨還是不斷湧進勞委會。勞退和勞保的差異、如何選擇新舊制、年資如何計算？雇主頭痛的舊制勞退準備金五年足額提撥、舊年資結清、勞健保以多報少等問題，都是熱門詢問的題目。本報記者特策畫專題報導，多角度剖析新制上路對勞雇的衝擊和影響，提供實用資訊供參考。
台灣老年人口在去年占總人口比例九．四％，意味台灣正步入高齡化社會。而銀髮族的退休生活，仰賴年輕人勞動所積存的退休金。上一個世紀影響勞工權益的兩大制度，就是勞工保險和勞動基準法。勞保局總經理史哲表示，開辦五十五年的勞工保險老年給付，是政府保障勞工退休生活的第一條高速公路；即將上路的勞退新制則是第二條高速公路。
勞保「老年給付」和勞工「退休金」是兩套不同的系統，去達成同樣目標的兩張網，彼此計算方式和領取方式都有差異，基本上是互不影響。
老年給付是勞工在工作期間（不限同一雇主）參加勞保，當年齡、保險年資達到符合請領老年給付的規，在離職退休時向勞保局申請的給付。
至於退休金，則是依勞基法規定，勞工於受雇同一雇主達到一定工作年資年齡時，雇主應發給的退休金。兩者完全不同，而退休金改制也和勞保老年給付的請領沒有關係，勞工不必搶著請領。多數勞工常將勞保老年給付與勞退新、舊制混淆，也是勞退諮詢專線十大熱門話題之一。
舊制給付標準以工作年資計算，前十五年每滿一年給兩個基數，超過十五年以上，每滿一年給一個基數，最高四十五個基數。
新制包含個人帳戶和年金保險制。前者要求雇主依「月提繳薪資分級表」按月提撥工資六％為勞退金，勞工退休時，退休金加上收益保障，投資報酬率不得低於兩年期定存利率；年金保險制則是企業人數達兩百人以上，超過半數同意始可開辦，依各壽險公司針對一定規模企業個別設計。
至於勞保老年給付，勞委會正規畫改為每月可領定額的「年金制」，但在修法完成前，目前勞保老年給付是按退休當月起前三年平均月投保薪資計算，給付標準以投保年資滿一年一基數，超過十五年一年兩基數，最高可領四十五基數。如果用公式述明：
一、 舊制／年資×基數×平均工資＝退休金（最高四十五基數）
二、 新制／年資×每月工資×六％＋投資累積收益（新制個人帳戶與年金保險制公式相同，但請領與給付標準不同，節稅額度也不同）
三、 勞保老年給付／年資×基數（最高四十五基數）；基數×平均月投保薪資。
如果新制實施後，勞工保留舊制年資，待達到退休條件時，可一併領取新舊制年資合併計算勞保老年給付。
要注意的是，舊制退休金計算基數是指退休前半年的平均工資；勞保條例則是被保險人退休當月起，前三年的平均月投保薪資。舉例來說，王先生廿五歲進甲公司上班，薪水兩萬二千元，年滿五十歲時，依勞基法在同家公司服務滿廿五年，可自請退休，假設退休前半年工資為四萬二千元，則王先生舊制退休金計算方式如下：十五年年資× 二基數┼十年年資×一基數＝四○基數‧即四萬二千元×四十基數，則王先生可領一百六十八萬元。
不過，如果王先生滿五十五歲退休，則他年資滿卅年，以最高基數四十五計算，超過卅年年資在舊制為無效年資，不計入退休金計算，則王先生退休金：
四十五基數×四萬二千元＝一百八十九萬元
勞保老年給付部分，以王先生為例，假設其退休前三年平均月投保薪資為四萬二千元，他還可以另外領取一筆，其計算如下：
十五×一基數┼十×二基數＝卅五基數
卅五基數×四萬二千元＝一百四十七萬元
只要適用勞基法、有投保勞工保險者，未來都可領到兩筆不同退休金，一筆是勞保老年給付，是按勞保「退休前三年平均月投保薪資」乘以「被保險人依保險年資換算的老年給付月數」也就是基數，另一筆是雇主提撥不論新、舊制退休金。
不過勞保條例中對給付標準和請領標準還有更細的規定，而保險年資是可以累計，不受換工作或中斷工資影響。以王先生來說，他符合同一投保單位年資合計滿廿五年退職請領標準，可申請老年給付。
【2005-05-01/中國時報/A6版/焦點新聞】
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