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先選擇個人帳戶制，享受提繳免稅優惠，屆退休時轉到年金保險制，又可獲免稅優惠。
記者林燕翎／台北報導
對月薪超過10萬元的高所得者來說，先參加個人帳戶制再轉到年金保險制領取退休金，將可獲得高額的免稅優惠。
新制勞退金雙軌並行，勞工可以在個人帳戶制及年金保險制裡轉換退休制度。兩項制度設計不同的免稅額度，假使勞工先選擇個人帳戶制，自願提繳退休金可享受提繳時免稅優惠，即將符合退休條件時，若轉到年金保險制，領取退休金時，又可獲得年金保險的免稅優惠。
個人帳戶制設計勞工自願提繳6%，提繳金額可從當年度綜合所得總額全數扣除，不過，勞工符合請領條件時，退休後還有課稅問題。
假使一次領取者，領取總額在15.6萬元乘以退職服務年資的金額以上者，就得繳交所得稅；如果分期領取，即領取月退金者，全年領取總額超過67.6萬元，超過的金額必須作為所得額課稅。
對許多高所得者來說，儘管工作期間自願提繳退休金享有免稅優惠，但因雇主提繳6%連同自願提繳6%，提繳率達12%，加上工資水準較高，未來退休時極可能被課徵所得稅。
以目前月薪15萬元的上班族為例，自願提繳6%，加上老闆提繳6%，若以薪資成長率3%、退休金投資報酬率6%，參加新制滿20年後，每月可領7萬3,920元，全年領取的月退金達88萬7,040元，超過67.6萬元的部分，即21萬1,040元將列入所得額必須課稅。
高薪者即使自願提繳時免稅，但領取退休金時，將承擔課稅的風險。
勞退新制裡設計個人帳戶制及年金保險制可以相互轉換，如果勞工離職後再就業，可將原本個人帳戶裡的本金及收益移轉到年金保險裡。當勞工符合退休條件時，原本在個人帳戶的金額已經全數轉至年金保險，因此，勞工最後領取的退休金屬於保險給付，依照所得稅法規定，保險給付享有免稅優惠。
高薪上班族不妨考慮這項轉換機制，享受自願提繳時免稅、領取退休金時又能免稅的優惠。
值得注意的是，當勞工把個人帳戶制裡的本金及收益，移轉至年金保險時，帳戶裡已經提繳的退休金期間不得低於兩年。
勞委會認為，設計兩年的期間，主要是因為個人帳戶制與年金保險制均需負擔兩年定期存款利率的保證收益。當勞工從個人帳戶制轉入年金保險制時，如果帳戶內的本金及收益提繳期間不到兩年，承辦年金保險的保險公司將難以估算未來年金保險的保證收益。
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