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今年想要退休的民眾可要等一等了，已經六年沒有調整的退職所得定額免稅額，因為消費者物價指數上漲幅度已超過3%，財政部昨（8）日宣布，明年1月1日以後的退職所得免稅額將調高4%，以分期領取退職所得者為例，每一年可以增扣的免稅額達2.6萬元。
財政部昨天公告94年度退職所得的定額免稅額調整案。財政部說，依照稅法規定，退職所得免稅額要隨物價指數漲幅連動調整，當漲幅超過3%時，即可調整。退職所得是在87年6 月20日修正改為定額免稅，當年度的平均消費者物價指數為96.99，與行政院主計處發布的92年11月到93年10月的平均消費者物價指數100.86相較，漲幅達到4%。
因此，自94年1月1日起領取的退職所得，其免稅額分別調整為:
一、一次領取者: 領取總額在15.6萬元（原為15萬元）乘以退職服務年資的金額以下者，所得額就是零。超過15.6萬元乘以退職服務年資，但未達31.2萬元（原為30萬元）乘以退職服務年資金額部分，半數免稅。超過31.2萬元（原為30萬元）乘以退職服務年資部分，全數課稅。
二、分期領取退職服務年資者: 以全年領取總額減除67.6萬元（原為65萬元）後的餘額，做為所得額課稅。
在財政部調高退職所得的免稅額標準後，如以服務30年的退休人員為例，其原領取的退休金全額免稅額為450萬元（15 萬元乘30年），調整後的全額免稅額已達468萬元。
依照稅法規定，退職所得包括: 退休金、資遣費、退職金、離職金、終身俸及非屬保險給付的養老金等。其課稅年度是按給付年度計算。也就是領取退職所得的年度為94年者，就可以按調高後的免稅額計算退職所得的減免金額。
除了退職所得免稅額明年可以調高之外，一般民眾申報所得稅可享有的個人免稅額、薪資特別扣除額、標準扣除額、殘障特別扣除額與課稅級距都沒有達到調整的標準，因此仍維持93年的減免標準不動。94年度的遺產及贈與稅的免稅額、扣除額亦同。
【2004-12-09/經濟日報/A7版/稅務法務】
勞退基金投資股市 鬆綁
上限從30%擴至40% 將增360億銀彈 預估下季投入
記者林燕翎／台北報導
勞退基金投入股市上限鬆綁，勞委會通過勞退基金投資股市上限從現行投入股市額度占整體基金比重的30%提高至40%，將增加360億元銀彈挹注股市，預估明年第一季即可投入股市投資。
勞退基金20年來投資配置首度大幅放寬，也是目前四大基金裡投資股市比率最高的政府基金，勞保基金投入股市上限為整體基金金額的30%、退撫基金為10%、郵儲金為10%。
勞委會指出，規模3,600億元勞退基金，存放在金融機構的定期存款占基金總額將近五成，隨著定存利率下滑，經中信局建議，調高投入股市門檻。勞委會法規會通過「勞退基金收支保管及運用辦法」修正案，預計年底前送交行政院核備即可。
現行勞退基金購買上市上櫃公司股票、證券投資信託基金的受益憑證、認購上市上櫃的現金增資股票，或初次上市上櫃承銷股票，可達基金總額的30%，由於定存收益大幅下滑，勞委會決定調降銀行定存部位，提高股市投資門檻至40% ，明年勞退基金投入股市總金額可達1,460億元。勞委會評估，由於上一批勞退基金代操績效亮麗，投資門檻提高後，增加的360億元銀彈不排除明年釋出一部分委外由投信業者代操，以提高基金獲益。
截至10月底，勞退基金餘額為3,654.6億元。轉存金融機構1,875.8億元，占基金運用餘額51.33%；政府機關及公營事業經建貸款311.6億元，占基金運用餘額8.53%；股票及受益憑證投資762.8億元，占基金運用餘額20.87%。
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