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領了一筆退休金，該怎麼報稅？國稅局表示，不管是退休金、資遣費、退職金、離職金、終身俸或保險給付的養老金所得，都屬於「退職所得」，是可以享有定額免稅原則的，也就是說，領取退休金不管是一次領取或是分期領取，當年度金額超過一定門檻，才需要申報所得稅。
選擇勞退舊制或新制，繳稅規則是否不同？國稅局表示，勞工只要有領到退休金，不管舊制或新制，都要將所得納入所得中的退職所得申報所得，但依照領取方式不同，包括一次領取及分期領取，有不同的定額免稅門檻。
以一次領取為例，目前有3階段計算所得的方式：
（1）一次領取總額在16.9萬乘以退職服務年資的金額以下，這筆退職所得免稅。
（2）一次領取總額超過16.9萬乘以退職服務年資金額，但未達33.9萬乘以退職服務年資金額，以半數計算所得額。
（3）一次領取總額超過33.9萬乘以退職服務年資金額，超過金額全部列為所得額，需要報稅。
舉例來說，若年資10年的上班族，那麼最高可享有的免稅額度為169萬元，若該名上班族一次領取金額為200萬元，那麼他要申報的退職所得為200萬元扣除169萬元，再以半數計算，也就是31萬元除以2，為15.5萬元。若一次領取金額高達500萬元，那麼500萬扣除339萬元，就是要申報的退職所得金額。
若年資20年的上班族，最高可享有的免稅額度為338萬元；年資30年者，最高免稅額度為507萬元。若是採取分期領取，則是以全年領取的總金額計算，最高免稅額度為73.3萬元。超過部分就必須申報退職所得。
財政部表示，退職所得的定額免稅金額，依據所得稅法第14條第4項規定，若消費者物價指數較上次調整年度指數上漲累計達3％以上，就按照上漲成度調整。以99年度為例，適用計算的消費者物價指數為104.64，相較於98年度的105.11，下跌0.45％，但未達3％，所以並未調整。
要注意的是，若是選擇新制，是有機會享有稅負優惠的。國稅局表示，若是選擇勞退新制，自願提撥的退休金是可以申報扣除，只要在每月工資6％的範圍以內，自願另外提撥的退休金，就可以在當年度個人綜所稅中全數扣除金額。 |
