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根據統計資料，台灣1993年65歲以上人口占7%，進入聯合國世界衛生組織所稱「高齡化社會」，2006年65歲以上人口已達10%，並即將邁入「高齡社會」；但生育率卻同時急遽下降。鑑於人口結構改變，國人60歲退休到死亡平均餘命約22年，而勞工領取一次退休金及一次老年給付有金額上限，且領取給付後常因通貨膨脹貶值或投資不當而耗盡，近年已陸續完成重要社會安全法制因應，包括2005年7月1日推行勞工退休新制，2008年10月1日開辦國民年金保險，以及將於2009年1月1日實施勞保年金保險。
自明年起，勞工退職所得將由一次給付制邁入年金給付制時代。所謂「年金給付」是相對於一次給付，包括按月、雙月、季、半年或年給與的給付，均稱為年金給付。筆者就退職給付年金主要內容，以及對勞工權益影響，茲將退休制度下的「一次退休金」、「月退休金」、「年金保險」略述如後：
勞工退休金條例（下稱「勞退條例」）退休新制，是相對於勞動基準法（下稱「勞基法」）退休舊制而言，適用於2005年7月1日後受僱且適用勞基法本國籍勞工，以及於2005年7月1日前受僱但選擇適用退休新制勞工。如勞工已於2005年7月1日前受僱，但選擇繼續適用退休舊制，最遲於2010年6月30日前，仍得改選適用退休新制。
依勞退條例規定，雇主應為退休新制勞工每月提繳至少月工資6%金額，至勞保局勞工退休金個人專戶。當勞工年滿60歲退職，且適用退休新制年資滿15年時，勞工可向勞保局請領「月退休金」：依勞工個人退休金專戶本金及累積收益、年金生命表、平均餘命及利率等基礎計算金額，以定期方式按季一年發給四次。而當勞工年滿60歲退職，適用退休新制年資未滿15年時，仍應領取一次退休金。退休新制一次退休金，是勞工個人退休金專戶內本金及累積收益總額。
2005年7月1日前受僱選擇繼續適用退休舊制的勞工，以及經改選退休新制保有退休舊制年資勞工，則必須等到符合勞基法退休條件時（即工作15年年滿55歲、工作25年或年滿65歲），才能向雇主請領退休舊制年資一次退休金。退休舊制一次退休金，是按勞工退休舊制年資，前15年每年給予兩個月平均工資，第16年以後每年給予一個月平均工資，最多45個月平均工資為限。
另外，僱用勞工人數200人以上事業單位，如選擇年金保險勞工達全體勞工半數以上時，經工會或無工會時經半數以上勞工同意，得按勞退條例規定辦理年金保險，以取代前述按月提繳退休金義務；但雇主每月負擔年金保險費提繳率，不得低於勞工每月工資的6%。惟勞退新制實施三年多來，尚未見企業辦理年金保險，勞委會目前擬修法放寬企業開辦年金保險相關門檻。
比較退休新制與舊制所得領取退休金金額，退休舊制金額雖較優渥，但由於勞工自願或非自願離職動輒造成年資中斷，以致勞工無法在同一雇主累計年資請領舊制退休金。而退休新制退休金額雖較舊制少，卻不受轉職影響，只要勞工60歲時即可向勞保局請領。在目前就業環境下，除已接近退休資格勞工外，退休新制對大多數勞工還是較有保障。
經濟日報/A13 2008/12/8 作者陳瑞敏 理律法律事務所資深法務專員 |
