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記者郭玫君
歷經15年規劃的勞保年金制度明年元旦正式實施，上班族退休金將全面進入年金化時代。專家指出，未來上班族退休後領取勞保年金，再加上勞退新制，這兩筆月退俸的所得替代率可望直逼七成，達到世界銀行理想退休金的定義。
面對勞保新制度，許多上班族仍搞不清楚，以為必須像過去勞退新制上路一樣，面對勞退新制和勞退舊制的抉擇，兩者只能選邊站。
新通過的勞保年金情況和勞退不一樣，它並不是一套全新、獨立於原方案之外的制度，而是將現行的勞保制度做修正，設計上更利民，但仍是在同樣的勞保體系，因此現有勞保年資會持續銜接累計，不因明年元旦新制上路而中斷，民眾也不會面對加入勞保新制、退出勞保舊制的選擇問題。
但到了申請老年給付時，民眾就得面臨選擇。因為勞保年金制度主要變革是勞保老年給付（一般所稱的勞保退休金），增設年金給付（按月領）的選擇，因此民眾要面對選擇「一次請領」或是「按月領」。選擇月領，則未來給付標準是依照勞工投保期間最高60個月的月平均投保薪資計算，讓上班族領得更多，且活到老、領到老。
專家分析，上班族除了這筆勞保退休金之外，另外加上勞退新制的退休金，形同擁有兩筆月退俸。由於勞保年金每一年投保年資可獲得1.55%的所得替代率，如果以上班族工作30年計算，勞保、勞退兩筆月退俸合計有近七成的所得替代率。
以月薪3萬元的上班族為例，工作30年、雇主每月提繳薪資6%到勞工個人帳戶，假設勞退基金的投資報酬率能達到6%、每年加薪3%，退休後所得替代率將有26%。如果加上勞保年金，30年的投保年資可獲得46.5%的所得替代率，那麼勞保、勞退兩筆月退俸合計將有72.5%的所得替代率。
專家解釋，所得替代率是評估退休後生活水準的重要指標之一。根據世界銀行的定義，要達到退休前的生活水準，退休金的所得替代率必須達到七成以上，才能確保退休後不會降低原有的生活品質，而勞保、勞退兩筆退休金合計，可以達到這項水準，讓退休族維持一定的生活品質。
專家分析，勞保、勞退新制的特色就是工作時間愈久，累積的退休金愈高，不會有「無效年資」的問題。但是有些薪資水準超過勞保月投保薪資的上班族，因為投保金額無法再提高，退休後的實際所得替代率較低，他建議，如果行有餘力，可以參加勞退自願提繳機制，每月另外自行繳交6%的退休金到個人帳戶，或是透過商業年金保險，提高養老本錢，讓退休後的晚年生活更有保障。
【2008-09-10/經濟日報/A15版/稅務法務】
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