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記者郭玫君
勞保年金制度明年1月1日上路，行政院勞委會勞保局日前也提供臨櫃試算服務，從勞工的投保資料換算「一次請領」和「年金」各可領取的金額，讓符合請領給付資格的民眾能夠選擇對自己較有利的方案。
由於延後退休已是國際趨勢，為了鼓勵勞工延後退休，如果已經符合老年年金條件而延後請領者，勞保年金制度也設計更優的「展延年金」，也就是每延後一年，年金金額增給4%，最多增給20%，也就是勞工最多可延後五年領取，以爭取更多給付。
現行的一次請領計算標準是「月投保薪資」（退職前三年平均月投保薪資）×「可領基數」（前15年每年1基數，之後每年2基數），而年金有兩套公式，擇優發給。
年金計算公式第一種是給投保薪資較低或年資較少者，以「平均月投保薪資」（投保期間最高60個月平均）×「年資」×「所得替代率」（0.775%） 3,000元；第二種較適合投保薪資高及投保年資較長者，以「平均月投保薪資」（投保期間最高60個月平均）×「年資」×「所得替代率」（1.55%）。
假設陳先生60歲退休，保險年資35年，平均月投保薪資32,000元，以第一種公式計算的話，他可月領11,680元；若是以第二種公式計算，則他可月領17,360元；因此第二種公式對他來說較有利。
若陳先生60歲時保險年資30年，選擇繼續加保五年到65歲退職，以平均月投保薪資32,000元，加計展延年金五年後，每月領取年金的金額就是32,000×1.55%×35×（1＋4%×5）=20,832元。
但並不是所有滿65歲的人，都可領到最高加給20%的展延年金，應搭配年資一起算。例如老王選擇在65歲請領老年年金，但他是在62歲時勞保年資才滿15年，等於他62歲時才符合請領年金資格，因此雖然他是65歲開始領，也只有三年的展延年資。（編按︰勞工保險條例並未明確規定只能展延至65歲，以上開案例來說，老王也可選擇在67歲請領老年年金，而領到最高加給20%的展延年金。雖然展延後每月領的年金較高，但每展延一年，就相對的少領一年年金，該如何取捨則見仁見智）
相反的，如果上班族想要提前領取年金，也可申請「減額年金」，也就是每提前一年，年金金額減給4%，以提前五年請領為原則。
例如陳先生57歲退休時，保險年資32年又11個多月，平均月投保薪資是32,000元，因此他每月年金金額就是32,000×33 ×1.55%×（1－4%×3）=14,404元。
【2008-09-09/經濟日報/A13版/稅務法務】
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