| 內容 |
記者郭玫君
立法院三讀通過勞工保險條例修正案，勞保年金制度確定上路，自明年1月1日起，攸關800萬上班族的退休給付，將進入年金化時代。
所謂年金，就是長期支付的現金，每月、每季或每半年領取。年金的特色在於定期領取，可以避免退休族因為投資失敗、或運用不當，賠掉老本，也可降低被通貨膨脹侵蝕，藉由固定給付的方式，確保老年退休生活有基本收入。
勞保年金和過去制度最大的差異是，以往上班族退休時，只能一次請領老年給付；但從明年1 月1日開始，可採按月領取的方式，「活到老、領到老」，類似公務人員的「月退俸」。
年資未滿15年 只能領一次金
許多民眾有疑問，「如果我不想要按月領，還能選擇一次領走嗎？」勞委會勞保處長石發基表示：「勞保年金給付是『年金給付』和『一次請領老年給付』雙軌併行，也就是說，勞保年金制度明年正式上路前，現在已投保勞保的上班族，未來退休後，仍然可以在傳統的一次請領和年金間做選擇。」
但是上述情況有兩種例外，第一，如果是年金施行後才第一次參加勞保者，一律只能領取勞保年金，沒有選擇的機會；第二，如果年滿60歲，但保險年資合計不到15年者，只能領取「老年一次金」。
因此新制上路後，請領老年給付會出現三種情況－「年金給付」、「一次請領老年給付」（現制情況）及「老年一次金」，民眾擁有前兩者的選擇權。
既然民眾擁有一次請領和年金給付的選擇權，就會面臨第二個問題：到底該選那一種？首先，民眾要知道這兩種給付的計算方式有何差異。
傳統一次請領計算公式：
投保薪資（退保當月起前三年的平均）×基數（勞保年資前15年，可領1個基數，滿15年以後，每年領2個基數，最高基數45）。
年金計算公式則為：
投保薪資（加保期間最高60個月的平均）×年資×所得替代率（1.55%）
假設老王在60歲退休時，擁有30年勞保年資，平均月投保薪資是32,000元，如果選擇傳統的一次請領，總共可領走32,000×45=144萬元；但如果他選擇的是年金給付，就可月領32,000×30×1.55%=14,880元，以60歲後平均餘命22年計算，老王總共可獲得392萬8,320元，比一次請領多了248萬8,320元，平均年金領8年1個月就超過一次請領的金額。
年資沒有上限 保愈久領愈多
專家認為，勞保老年給付改成年金給付，因為沒有投保年資上限，相較一次請領，在60歲前設定45個基數的上限，勞保年金更能保障勞工的晚年生活。
年金制度讓上班族保愈久領愈久、活到老領到老，且未領滿一次請領金額就過世的人，家屬也能將餘額領回，不會吃虧。但是每個人投保情況不同，民眾可自行依照投保薪資、年資試算，選擇對自己有利的方式。「最後還可從是否急著領取一筆現金來考量。」專家建議，除非手頭急需一大筆現金，否則一般不建議民眾選擇一次請領，按月領更有保障。
【2008-09-03/經濟日報/A13版/稅務法務】
|
