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須鬆綁法令並制訂定期財務監督 回歸市場機制
記者黃國棟／台北報導
前保險發展中心董事長、現任台北大學法學院長江朝國指出，僅差臨門一腳的企業年金，是國內壽險業下一步發展最好的利基。
江朝國說，雖然保險局已多次邀約壽險公會、業者與相關部門協商企業年金實行細節，若沒有鬆綁200人以上企業且需二分之一員工同意的規定，壽險公司想藉此發展，恐怕不容易。
除關心壽險公司能否早日承作企業年金外，江朝國更點出，當前中、小型壽險業者早已面臨生存與否關鍵，特別是當前法定會計制度（ASP）根本無法反應實質經營現況，使業者年年面臨龐大增資壓力。
江朝國辭去保險發展中心董座後，回復學者身分，但他仍是保險局與業者請益對象。
江朝國說，現行保險政策只重監理，忽略創造發展契機，雖然保險局長黃天牧有心推展，礙於人力不足，確實有些力不從心。
江朝國指出，當前能夠營造保險業發展利基，以企業年金最可行，特別是已經通過一年多的勞退新制，在開放壽險公司可承作企業年金業務後，卻因為門檻太高，仍是紙上談兵。
壽險業者想承作企業年金，須以企業員工200人以上，且二分之一員工同意。對照國內企業型態，有高達95%是中小企業，而目前中小企業家數約122萬家，符合200位員工不到五分之一，若再加少需要二分之一員工同意，完全符合資格的比率更低。
江朝國說，目前主管機關當務之急就是鬆綁法令並制訂定期財務監督制度，根本無須強制規定「投資報酬」，而是讓業者在市場競爭下，由企業自行選擇。
江朝國指出，政府僅需把握「遴選財務健全業者」、「落實分離帳戶」與建立「定期財務監督」等基本原則，根本無須設下過於嚴苛的法令。
以西歐國家為例，民營壽險公司或資產管理公司承作退休年金的績效最佳，而評價最差者反而是公部門，這是因為公部門必須面臨政權移轉，反而更難保持中立。
除為壽險業者請命，江朝國也說，現階段國內中小型壽險公司最辛苦，這是因為當前保險會計制度為ASP制度，並非歐美採用的GAAP制度。
雖然，政府官員認為ASP制度較穩健，但ASP會計原則確實無法反映營運現況，加上推出新保單必須面臨責任準備金增提，迫使中小型壽險公司陷入惡性循環，同時年年面臨增資壓力，反而損及既有價值。
江朝國說，保險會計制度、責任準備金提存及投資管道受限等問題，早已談論多年，若政府部門無心徹底解決，想談興利將遙遙無期。
【2006-10-19/經濟日報/B2版/保險人生】
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