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變額壽險把勞退金變活水，保戶可自由選投資標的，需要用錢可贖回基金。
記者林燕翎／台北報導
報稅季節來臨，上班族又得煩惱繳交一筆稅金。壽險顧問分析，以月薪4萬元的上班族為例，自願提繳退休金，一年只能省下3,000元的稅金，不如將自願提繳的部位轉向變額壽險，達到彈性運用資金的效果。
5月報稅季節開始，上班族陸續收到公司發放的扣繳憑單。壽險顧問分析，上班族考慮要不要自願提繳退休金時，有幾點得注意：第一，自願提繳退休金實際的節稅效果；第二，自願提繳的退休金必須等到年滿60歲才能領出，60歲前無法動支；第三，退休金的投資報酬率。
從節稅的角度來說，以月薪4萬元的上班族，所得稅率約6%至13%，即使自願提繳工資6%進入退休金帳戶，一年下來，節省的稅金只有3,000元。
壽險顧問建議，如果上班族適用的稅率級距在30%或40%，自願提繳退休金對這些高薪上班族比較划算，節稅的效果也比較大。
其次，如果上班族的適用稅率恰巧落在臨界點，例如恰好超過21%的稅率門檻，這時，自願提繳退休金，就可壓低所得額，讓適用的稅率壓低到13%。
如果上半年加薪，預期報稅時，因為所得額增加，又得付一大筆稅金，就可在下半年時，向人事單位申請自願提繳退休金，藉此壓低薪資的所得總額，例如薪資所得50萬元，自願提繳退休金2萬元，就可將薪資所得降到48萬，降低所得稅計算基礎。
值得注意的是，自願提繳的退休金，形同老闆提繳的退休金，都得等到年滿60歲，或是身故時才可領出。
萬一年紀不到60歲，被公司資遣、或是身體殘廢，急需用錢時，卻不能先動支退休金。
壽險顧問說，上班族若想額外規劃退休金，也能透過變額壽險。變額壽險的優點在於，保戶可以自由選擇投資標的，直接享受投資報酬率。萬一臨時需要用錢，保戶可以直接贖回帳戶內的基金，滿足急需用錢的需求。
壽險顧問說，上班族考慮自願提繳退休金時，不能只注意自願提繳退休金節稅的效果，上班族也得注意退休金的投資績效，如果投資績效差，即使省下幾千元的稅金，卻賠上退休金的報酬率，其實更不划算。
以勞退基金近十年的投資績效來看，不只貼近銀行2年期定存利率，其中還有三年投資績效，遠低於銀行2年期定存利率。
以政府過去的投資績效來看，退休金操作過於保守，上班族考慮自提時，政府的操作績效，也得納入考慮。
【2006-04-26/經濟日報/B2版/保險人生】
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